7. Оборотные средства предприятия — это денежные средства, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения. По источникам формирования они подраздел на собственные и заемные. Собственные средства образуются в минимальном количестве для обеспечения функционирования производства. Заемные – это ссуды в банке – они покрывают временную потребность в деньгах.
Оборотные фонды (срок службы менее года и стоимость, не превышает установленного лимита):
1. Производств запасы (сырье, материалы, топливо и др.).
2. Незавершенное производство (полуфабрикаты).
3. Расходы будущих периодов (затраты, произведенные в отчетном периоде, но погашаемые в след периодах).
Об. Ф. – это, как правило, нормируемые средства, вложенные в товарно-материальные ценности, постоянно необходимые предприятию, они должны быть минимальными.
Фонды обращения (денежные средства и средства в расчетах) – часть производственных оборотных средств предприятия, функционирующая в сфере обращения, а также средства снабженческих, сбытовых и торговых организаций. Они включают:
1. Готовую продукцию на складе (предназначенную для реализации, отгруженную покупателям, но еще не оплаченную ими – товары в пути).
2. Денежные средства в кассе.
3. Денежные средства на расчетных счетах.
4. Денежные средства в аккредитивах.
5. Дебиторская задолженность.
Все это ненормируемые оборотные средства, используемые для обслуживания снабжения и сбыта готовой продукции. Необходимо стремится к ускорению оборачиваемости оборотных средств (О. Об ср) . Она измер временем Т, в течение которого совершается кругооборот средств в днях: Т = Ост. ср. * Д / Сп, где Ост – ср. остатки Об. средств, Д – число дней данного периода, Сп – стоимость продукции.
Сумма Об ср, высвобождаемая из оборота в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств (или дополнительно привлеченных в случае замедления оборота) можно рассчитать:
К = Сп (т1 – т0) / Д, где Сп / Д – размер среднего за день оборота оборотных средств в данном периоде, а т1 и т0 — соответственно длительность данного и предшествующего периодов. По скорости оборота можно судить об эффективности использования оборотных средств. Существуют нормативы оборачиваемости средств, которые рассчитываются с учетом особенностей данного производства. Производственные запасы должны обеспечивать непрерывность производственного процесса. Их должно быть не мало, но и не много. Различают текущие, страховые, подготовит, сезонные запасы.